中國作為加拿大的第二大貿(mào)易伙伴,近年來,兩國之間的貿(mào)易往來越來越頻繁,作為一位外貿(mào)人,清楚加拿大的進(jìn)出口要求十分重要,長帆為您準(zhǔn)備了這份加拿大通關(guān)秘籍,拿好,不謝!
一、加拿大海關(guān)通關(guān)詳解
加拿大邊境服務(wù)署(Canada Border Services Agency,即CBSA,以下簡稱“加拿大海關(guān)”)重點(diǎn)保障國家安全和公共安全,促進(jìn)人員和貨物的自由流動(dòng)(包括符合相關(guān)立法規(guī)范的動(dòng)植物的進(jìn)出口)。 近年來,加拿大海關(guān)實(shí)施了PIP計(jì)劃(Partnersin Protection),希望在海關(guān)與企業(yè)之間建立更好的合作關(guān)系來加強(qiáng)邊境管理和供應(yīng)鏈安全。這一項(xiàng)目是免費(fèi)的,其目標(biāo)在于通過將低風(fēng)險(xiǎn)、事先認(rèn)證的企 業(yè)給予“授權(quán)的貿(mào)易商”資質(zhì),從而簡化其進(jìn)口通關(guān)流程。
二、通關(guān)基本程序
1.進(jìn)口前準(zhǔn)備
出口到加拿大的貨物,無論是個(gè)人還是企業(yè)都應(yīng)該事先向加拿大稅務(wù)署(CRA)申請商業(yè)代碼(BN)以設(shè)立進(jìn)出口賬戶,然后進(jìn)口商應(yīng)該進(jìn)行貨物的確認(rèn),并獲取產(chǎn)品的相關(guān)信息以及可能情況下獲取樣品。在此基礎(chǔ)上,進(jìn)口商應(yīng)確定貨物的原產(chǎn)地,并且確認(rèn)貨物涉及的許可管理的情況。進(jìn)口商需要根據(jù)自身的情況,確定是否需要聘請報(bào)關(guān)公司代理報(bào)關(guān)。
2.將貨物進(jìn)行歸類
需要確定10位商品編碼,通常情況下,可以通過以下渠道獲得商品稅則歸類信息:
直接向海關(guān)咨詢;
可以聯(lián)系邊境信息服務(wù)中心(Border InformationServices,BIS);
可以通過郵件向海關(guān)的貿(mào)易辦公室申請獲得關(guān)于稅則歸類的行政裁定。
3.確定稅費(fèi)
在確定進(jìn)口貨物所適用的稅率之前,需要先確定貨物可以享受的關(guān)稅待遇。
加拿大海關(guān)目前有9種關(guān)稅稅率,根據(jù)稅率由高到低排列如下:普通關(guān)稅→最惠國關(guān)稅→大英優(yōu)惠關(guān)稅(BPT)→普惠制關(guān)稅(GPT)→最不發(fā)達(dá)的發(fā)展中國 家關(guān)稅(LDDCT)→加勒比海關(guān)國家關(guān)稅(CCTA)→墨西哥-美國關(guān)稅(MUST)→墨西哥關(guān)稅(MT)→美國關(guān)稅(UST)。
加拿大主要有最惠國待遇(MFN)和可適用的優(yōu)惠關(guān)稅待遇(ApplicablePreferential Tariffs)。
除了進(jìn)口關(guān)稅外,根據(jù)加拿大消費(fèi)稅法的規(guī)定,大部分進(jìn)口貨物在進(jìn)口時(shí)應(yīng)繳納5%的商品勞務(wù)稅(GST)。特殊商品,如處方藥品、醫(yī)療及輔助裝置、基本生活用品、農(nóng)產(chǎn)品和漁業(yè)產(chǎn)品免稅。屬于免稅范疇的貨物則必須要在報(bào)關(guān)單上填報(bào)免稅代碼。
還有部分貨物需要繳納國內(nèi)銷售稅和進(jìn)口消費(fèi)稅的,前者包括機(jī)動(dòng)車空調(diào)、用于客運(yùn)的某些機(jī)動(dòng)車、某些燃料;而后者包括煙草和某些酒精制品。
三、貨物裝運(yùn)、檢查和申報(bào)
進(jìn)口商應(yīng)該及時(shí)確定運(yùn)輸方式,并且確定擬辦理貨物放行手續(xù)的海關(guān)。大部分貨物在入關(guān)時(shí)即獲得放行,但如果使用了海關(guān)保稅車輛,則可向離自己更近的內(nèi)陸海關(guān)辦理放行手續(xù)。
貨物無論是進(jìn)口商自己運(yùn)輸進(jìn)境還是通過承運(yùn)人運(yùn)輸進(jìn)境,都需要及時(shí)向海關(guān)申報(bào)。如果是自己運(yùn)輸進(jìn)境的,將使用商用HCG放行程序;當(dāng)貨物由承運(yùn)人運(yùn)輸進(jìn) 境,且貨物價(jià)值超過2500加元時(shí),承運(yùn)人將使用印有條形碼的貨物監(jiān)管單證(CCD)或者通過電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)(EDI)向海關(guān)申報(bào)。
四、貨物獲得放行
加拿大海關(guān)的放行手續(xù)主要有三種:
完整的數(shù)據(jù)和支付放行。此模式要求進(jìn)口商或者報(bào)關(guān)行向海關(guān)提交完整的數(shù)據(jù)和單證,并填寫加拿大海關(guān)程序表格B3-3。需要提交以下單據(jù):兩份A8A-B 表格的副件,以及由承運(yùn)人提供的貨物監(jiān)管單證(CCD);兩份海關(guān)發(fā)票的復(fù)印件(CI1表格);所有與進(jìn)口貨物相關(guān)的進(jìn)口許可、證書、執(zhí)照或其他政府部門 和機(jī)構(gòu)所需的憑證均需提供一份副件,也可以提供電子版的副本。
部分海關(guān)口岸還提供計(jì)算機(jī)自助服務(wù)系統(tǒng)-商業(yè)現(xiàn)金入境處理系統(tǒng)(CCEPS),該系統(tǒng)將協(xié)助報(bào)關(guān)人完成B3-3表格并且自動(dòng)計(jì)算出所需繳付的稅費(fèi)。
繳付稅費(fèi)方式:現(xiàn)金;借記卡(絕大部分口岸可以使用);保付支票或銀行匯票;旅行支票;額度在500加元以上的信用卡;滿足特定條件下對于低于2500加元的貨物可以使用未保付支票。
最少單證放行。此種模式允許進(jìn)口商使用臨時(shí)、不完整的單證用于驗(yàn)放,而且在放行環(huán)節(jié)并不需要進(jìn)行稅款繳付,但需要在特定時(shí)間內(nèi)補(bǔ)齊。適用此模式,通常需要事先申請,但需提供一定的擔(dān)保。通常主要適用于一些貿(mào)易量較大的進(jìn)口商。
在此海關(guān)的目標(biāo)是,對于那些不需要查驗(yàn)或者許可審查的貨物,海關(guān)將在既定時(shí)間內(nèi)辦理完其放行手續(xù):電子數(shù)據(jù)交換(EDI):45分鐘;EDI機(jī)器放行:5分鐘。
商業(yè)性隨身攜帶貨物的放行。在這種模式下,允許進(jìn)口商或報(bào)關(guān)行對個(gè)人攜帶入境的貨物選擇使用貨到前審查系統(tǒng)(PARS)或最少單證放行(RMD)進(jìn)行報(bào) 關(guān),但此類報(bào)關(guān)必須在首次入境口岸完成。對于不同方式入境的貨物,海關(guān)將給予不同的HCG貨物監(jiān)管代碼(CCN),報(bào)關(guān)員根據(jù)貨物監(jiān)管代碼選擇PARS或 者RMD,使用B3-3海關(guān)表格進(jìn)行報(bào)關(guān)。保稅進(jìn)口貨物不能適用此種模式。
五、放行后事項(xiàng)
貨物放行后,進(jìn)口商應(yīng)該進(jìn)行自我修正。如果進(jìn)口商在財(cái)務(wù)信息方面存在問題且是不涉稅或者是需要補(bǔ)稅,同時(shí)海關(guān)未就此進(jìn)行修正,進(jìn)口商則應(yīng)該在發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤 90天內(nèi)修改相關(guān)的信息。但如果是需要海關(guān)進(jìn)行稅款返還,那么自貨物入賬之日起4年內(nèi)可以向海關(guān)申請退還。如果自我修正的結(jié)果需要額外的補(bǔ)稅,進(jìn)口商應(yīng)支 付這筆款項(xiàng)及相關(guān)利息。如果是需進(jìn)行稅款返還的,海關(guān)將給予稅收抵免或退還。
按照規(guī)定,自我修正需要向海關(guān)提供《加拿大海關(guān)修改申請表》B2表格。作為管理的需要,加拿大海關(guān)要求進(jìn)口商需要自進(jìn)口之日起6年內(nèi)保留與進(jìn)口有關(guān)的記錄(紙質(zhì)或電子版均可)。
進(jìn)口行為的驗(yàn)證和調(diào)整。在貿(mào)易性貨物進(jìn)口4年之內(nèi),海關(guān)將可對其原產(chǎn)地、應(yīng)稅價(jià)值、稅則歸類進(jìn)行驗(yàn)證和調(diào)整。如果海關(guān)對進(jìn)口商的賬簿和單證進(jìn)行調(diào)整,海 關(guān)將簽發(fā)“調(diào)整明細(xì)說明”,進(jìn)口商應(yīng)在30日內(nèi)支付所欠的相關(guān)稅款。進(jìn)口商有權(quán)對此提出公平審查的要求,但必須在最初決定做出之日起90天內(nèi)提出,并填寫 《加拿大海關(guān)修改申請表》B2表格。
貨物通關(guān)時(shí)間的報(bào)告與預(yù)測。加拿大海關(guān)非常重視進(jìn)出口當(dāng)事人的需求,尤其對于進(jìn)出口當(dāng)事人非常在意的通關(guān)時(shí)間。目前在其海關(guān)網(wǎng)站首頁已經(jīng)提供了其境內(nèi) 26個(gè)最繁忙入境口岸的入境等待時(shí)間的列表。通過“當(dāng)前邊境等待時(shí)間”清單,可以查詢當(dāng)前不同口岸貨物進(jìn)出境等待時(shí)間;通過“預(yù)估邊境等待時(shí)間”清單,可 以查詢到口岸可以涉及的不同部門的管理要求。
六、關(guān)稅與原產(chǎn)地制度
關(guān)稅政策
根據(jù)WTO統(tǒng)計(jì),2012年加拿大的簡單平均最惠國適用關(guān)稅為4.3%,農(nóng)產(chǎn)品的簡單平均最惠國適用關(guān)稅稅率為16.2%,較2011年的水平有所下降,非農(nóng)產(chǎn)品的簡單平均最惠國適用關(guān)稅稅率為2.4%。
出口到加拿大的貨物可以使用的稅率主要有兩大類,一類是最惠國關(guān)稅(MFNTariff),可以適用于除朝鮮以外的任何國家。另一類是可適用的優(yōu)惠關(guān)稅 待遇(Applicable PreferentialTariffs),這一類優(yōu)惠關(guān)稅,主要根據(jù)雙邊或者多邊的貿(mào)易協(xié)議確定,主要包括:
北美自由貿(mào)易協(xié)議——美國稅率(UST)、墨西哥稅率(MT)和墨西哥-美國稅率(MUST);智利稅率(CT);
加拿大-以色列協(xié)議稅率 (CIAT);
加拿大-哥斯達(dá)黎加稅率 (CRT);
加拿大-歐盟自由貿(mào)易聯(lián)盟自由貿(mào)易協(xié)議——冰島稅率(IT)、挪威稅率(NT)、瑞士-列支敦士登稅率(SLT);
加拿大-秘魯自由貿(mào)易協(xié)議——秘魯稅 率(PT);
加拿大-哥倫比亞自由貿(mào)易協(xié)議——哥倫比亞稅率(COLT);
加拿大-約旦自由貿(mào)易協(xié)議——約旦關(guān)稅(JT);
加拿大-巴拿馬自由貿(mào)易協(xié)議 ——巴拿馬稅率(PAT)。
此外,還有部分可以適用于根據(jù)專門的關(guān)稅協(xié)議確定的稅率,包括:
普遍優(yōu)惠稅率(GPT);
最大發(fā)達(dá)國家稅率 (LDCT);
泛加勒比國家稅率(CCCT);
澳大利亞稅率 (AUT);
新西蘭稅率(NZT)。
七、原產(chǎn)地
為了適用上述不同的稅率,進(jìn)口商應(yīng)該提交符合規(guī)定的原產(chǎn)地證明。凡是符合北美自由貿(mào)易協(xié)議(NAFTA)原產(chǎn)地要求但不符合美國關(guān)稅或墨西哥關(guān)稅的產(chǎn) 品,可以享受MUST待遇。原產(chǎn)地規(guī)則是北美自由貿(mào)易協(xié)議不可分割的一部分,享受較低關(guān)稅待遇的商品必須原產(chǎn)于美國、加拿大或墨西哥。為此,必須滿足以下 條件:
在北美自由貿(mào)易區(qū)一個(gè)成員國完全生產(chǎn)或獲得商品,包括當(dāng)?shù)厣a(chǎn)的植物、當(dāng)?shù)夭稉频乃a(chǎn)品,或者當(dāng)?shù)亻_采的礦產(chǎn)品,但不包括在當(dāng)?shù)刭徺I的從非成員國購買的商品。
完全由某個(gè)成員國當(dāng)?shù)夭考筒牧现瞥傻纳唐芬部梢砸曌髟a(chǎn)于該成員國的產(chǎn)品。
符合《北美自由貿(mào)易協(xié)議》附件401列舉的特殊原產(chǎn)地規(guī)則要求的產(chǎn)品。
符合《北美自由貿(mào)易協(xié)議》第401(d)條款(只適用于幾種情況)。
自動(dòng)數(shù)據(jù)加工設(shè)備或者部件,符合附件308.1有關(guān)規(guī)定的。
2013年4月4日,邊境服務(wù)署發(fā)布第D1143號備忘錄,以公示對《關(guān)于原產(chǎn)地的最惠國待遇條例》所進(jìn)行的修改,其內(nèi)容主要有:
第一,原產(chǎn)地是指貨物成本的50%以上產(chǎn)生于該地并最終在該地完成生產(chǎn),其中包括原材料成本、勞動(dòng)力成本和生產(chǎn)成本;
第二,需提供供貨商開具的商業(yè)發(fā)票或加拿大海關(guān)發(fā)票或者其他具有合法證明力的文件,以證明進(jìn)口貨物的原產(chǎn)地,才能享受最惠國待遇;
第三,貨運(yùn)要件:貨物須由原產(chǎn)地國準(zhǔn)運(yùn)并交付于加拿大的提單收貨人,若有中轉(zhuǎn)地,則貨物須經(jīng)中轉(zhuǎn)地海關(guān)辦理中轉(zhuǎn),除裝卸等保持貨物良好狀態(tài)所必需的手段外,未經(jīng)其他任何處理,且在中轉(zhuǎn)地的臨時(shí)存儲期間不超過6個(gè)月。
第四,AMS(24小時(shí)艙單系統(tǒng)/美國反恐艙單系統(tǒng))去美國的或經(jīng)美國中轉(zhuǎn)至第三國貨物要提供AMS,按美國海關(guān)的規(guī)定,即所有至美國貨物或經(jīng)美國中轉(zhuǎn) 至第三國貨物都必須在裝船前二十四小時(shí)向美國海關(guān)申報(bào)。要求最接近直接出口商的貨代發(fā)送AMS資料。AMS也叫做24小時(shí)艙單預(yù)報(bào);也叫做美國海關(guān)反恐艙 單。AMS的資料是通過使用美國海關(guān)指定的系統(tǒng)直接發(fā)送到美國海關(guān)數(shù)據(jù)庫中,由美國海關(guān)系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行檢查及回復(fù),發(fā)送的時(shí)候需要把貨物的詳細(xì)資料報(bào)送過 去,包括目的港毛重體積件數(shù)品名箱號船東真正的收發(fā)貨人(FORWARDER不算)以及相應(yīng)的代碼編號等等。 等美國那邊表示接受了才能上船,如有 HB/L,則兩份都要發(fā)送。否則,貨物將無法上船。
ENS是去歐洲國家或經(jīng)歐洲國家中轉(zhuǎn)到第三國的貨物要提供,跟AMS差不多的內(nèi)容。
AMS是30美金一票(以前是$25/票),AMS截掉后如需要求更改數(shù)據(jù),一般是40美金一票AMS倉單系統(tǒng)不只是美國需要,加拿大也需要,與美國的 AMS同樣性質(zhì)的,只不過在加拿大叫ACI.其他國家的關(guān)于艙單的發(fā)送沒有什么系統(tǒng),也沒什么要求,就是按你給船公司確認(rèn)的提單確認(rèn)件,船公司制作艙單。
1.AMS資料應(yīng)該由誰發(fā)
按美國海關(guān)的規(guī)定是要求最接近直接出口商的貨代發(fā)送AMS資料。但現(xiàn)在國內(nèi)的情況是多數(shù)貨代都交給船公司或是訂艙代理在進(jìn)行發(fā)送,在發(fā)送過程中,由于對海關(guān)規(guī)定吃不準(zhǔn)、服務(wù)態(tài)度、利益沖突及對AMS不重視等各方面因素,可能會(huì)導(dǎo)致清關(guān)延遲甚至是被罰款。
2.AMS資料應(yīng)該提前幾天發(fā)
有人把AMS也叫做24小時(shí)艙單預(yù)報(bào),顧名思義就是要提前24小時(shí)發(fā)送艙單,但船公司或是為同行代發(fā)的貨代都會(huì)很早(船公司一般提前三四天截關(guān))就要求 把AMS資料交上去,而對出口商來說提前三四天給的資料很可能是不正確的,而一旦截關(guān),再要求船公司改AMS,呵呵,USD40拿來先。
另外長帆國際物流提醒,提前24小時(shí)并不是以開船時(shí)間為標(biāo)準(zhǔn)哦,應(yīng)該是要求在箱子上船前24小時(shí)得到美國海關(guān)的回執(zhí)(貨代得到OK/1Y,船公司或碼頭得到69),具體提前多久發(fā)送沒有規(guī)定,發(fā)得再早,得不到正確回執(zhí)也是沒用的!
3.AMS資料里要求點(diǎn)什么
一份完整的AMS里包括House BL Number、Carrier Master BL No、Carrier Name、Shipper、 Consignee、Notify Party、 Place of Receipt、Vessel/Voyage、Port of Loading、Port of Discharge、Destination、 Container Number、 Seal Number、Size/ Type、No. & PKG Type、Weight、CBM、 Description of Goods、 Marks & Numbers,所有這些資料都是以出口商拿到手的提單內(nèi)容為準(zhǔn)。如果是加線的 ACI,還要再加上一個(gè)CCN CODE。
4.真實(shí)進(jìn)出口商資料可不可以不給
按美國海關(guān)的規(guī)定是不可以,而且海關(guān)對于CNEE的信息是查得很嚴(yán)的,如果正好被查到CNEE有問題,呵呵,USD1000-5000準(zhǔn)備好。船公司經(jīng) 常會(huì)要求貨代把進(jìn)出口商的電話傳真甚至是聯(lián)系人都放進(jìn)AMS資料里提供,但是美國和加拿大海關(guān)的規(guī)定里根本不需要提供電話傳真或是聯(lián)系人,只需要公司名稱,正確順序的地址和ZIP CODE。
5.AMS資料發(fā)送到美國會(huì)得到什么結(jié)果
AMS的資料是通過使用美國海關(guān)指定的系統(tǒng)直接發(fā)送到海關(guān)數(shù)據(jù)庫中,由美國海關(guān)系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行檢查及回復(fù),一般在發(fā)送后5-10分鐘后就會(huì)得到結(jié)果(這點(diǎn) ACI遠(yuǎn)不及AMS,可能是加拿大海關(guān)的系統(tǒng)不如美國的,ACI等個(gè)結(jié)果要三四個(gè)小時(shí)),只要發(fā)送的AMS資料是完整的(不一定要求正確),馬上就會(huì)得到 “OK”這個(gè)結(jié)果,這個(gè)“OK”代表這票AMS的貨上船沒有問題,沒有“OK”則不能上船。2003年12月6日,美國海關(guān)開始要求 SPECIAL BILL,也就是對船公司所發(fā)的MASTER BILL和AMS中的MASTER BILL NO進(jìn)行匹配,兩個(gè)號碼一致就會(huì)得到 “1Y”的結(jié)果,清關(guān)時(shí)AMS方面就沒有問題了,這個(gè)“1Y”只需要在船到美國靠港前得到就可以了。ACI略有不同,僅得到“06”的結(jié)果,除了會(huì)核對 MBL NO,還會(huì)核對CCN CODE。
6.AMS收費(fèi)到底是多少
現(xiàn)在AMS傳送收費(fèi)分這么幾種情況。船公司的公價(jià)是傳送費(fèi)用USD30/票,更改USD40/次;交同行處發(fā)送的價(jià)格就主要看關(guān)系了,而且弊端較多,不要到時(shí)錢沒賺多少,朋友倒做不成了;由代理或是有的公司提供AMS發(fā)送系統(tǒng)的帳號密碼,貨代自己發(fā)送,USD5-20/BL,單票發(fā)送費(fèi)看起來便宜了不 少,但額外負(fù)擔(dān)了人員培訓(xùn)使用成本及很高的風(fēng)險(xiǎn)成本,畢竟AMS被罰起來是以數(shù)千美金計(jì)的。
加拿大海關(guān)通關(guān)步驟就這些了,如果您有其他出口到加拿大問題可以咨詢長帆國際物流客服,獲得更多詳細(xì)服務(wù)!